發展中經濟體(ti) 受損情況更加突出，根據IMF測算，跨境避稅對非OECD經濟體(ti) 帶來的長期收進損失占其GDP的1.3%，高於(yu) OECD經濟體(ti) 1%的水平。

　　由經合組織協調談判的雙支柱國際稅收製度改革已獲得占全球經濟總量90%的136個(ge) 國家和司法管轄區的讚同與(yu) 認可，新稅收製度預計從(cong) 2023年起落實。

　　這一數字相當於(yu) 蘋果公司2020年財年淨利潤(574億(yi) 美元)的約3倍。

　　非OECD成員國降幅較小，降幅為(wei) 6.23個(ge) 百分點;G20成員國降幅為(wei) 6.92個(ge) 百分點。

　　幾乎相當於(yu) 愛爾蘭(lan) GDP的四分之三，卻由於(yu) 在百慕大注冊(ce) 而沒有繳稅。百慕大不征收企業(ye) 所得稅。

　　隨著愛沙尼亞(ya) 、匈牙利和愛爾蘭(lan) 簽署該協議，協議已得到了所有經合組織國家和二十國團體(ti) 成員國的支持。

　　據央視新聞，當地時間2021年10月8日，總部位於(yu) 法國巴黎的經濟合作與(yu) 發展組織(OECD)發布公報稱，

　　據了解，過往幾十年，得益於(yu) 較低的公司稅率，愛爾蘭(lan) 一直是很多大型科技企業(ye) 的避稅天堂。

　　無論是G20團體(ti) 、OECD經濟體(ti) 還是非OECD經濟體(ti) ，企業(ye) 稅率均保持平穩下行走勢，其中OECD 經濟體(ti) 下降幅度最大，降幅為(wei) 7.88個(ge) 百分點;

　　另外，中國企業(ye) 海外收進相對較低，受全球最低企業(ye) 稅率影響的企業(ye) 海外利潤並不大，而政府支持企業(ye) “走出往”，對企業(ye) 海外利潤征稅也持寬鬆態度。

　　全球最低企業(ye) 稅率”規則實施後，可能會(hui) 要求位於(yu) 低稅率地區的中間實體(ti) 繳納額外的稅款。

　　據英國《衛報》消息，微軟在愛爾蘭(lan) 的子公司Round Island One在2020年創造了近3150億(yi) 美元(約2萬(wan) 億(yi) 人民幣)的利潤，

　　近日，據多家外媒報道，美國財長耶倫(lun) 在國會(hui) 發表演講時，

　　他們(men) 通常利用數字服務在地域上的靈活性，將利潤轉移到低稅率國家達到避稅的目的。

　　中國企業(ye) “走出往”廣泛采用離岸架構，根據各地稅收優(you) 惠特色在不同的國際稅收窪地設置中間實體(ti) (如在香港設置區域銷售中心、在新加坡設置財資中心等)，從(cong) 而進行海外投資、上市或全球價(jia) 值鏈布局。“

　　OECD的研究顯示，美國跨國公司海外利潤簿記在“避稅天堂”的比例由2000年前後的30%進步到2019年的60%。

　　簡而言之，這是一個(ge) 針對大型跨國企業(ye) 和“避稅天堂”的稅收方案，主要針對的是蘋果、穀歌、臉書(shu) 、亞(ya) 馬遜、微軟等跨國科技巨頭，

　　實在，耶倫(lun) 談及的那個(ge) “15%的國際業(ye) 務稅款”，鐵路運輸 上海空運，並不是美國政府打擊中國企業(ye) 的什麽(me) 新手段，

　　該宣言終極確定了稅改框架各成員國於(yu) 2021年7月達成的旨在深進改革國際稅收規則的政治協議，

　　使更多的稅收按企業(ye) 的業(ye) 務所在地來收取，而非按企業(ye) 的總部或分支機構所在地來收取。

　　公報中表示，經過多年的談判，為(wei) 使國際稅收規則適應21世紀的現實情況，136個(ge) 司法管轄區簽署了基於(yu) 兩(liang) 個(ge) 支柱的解決(jue) 方案宣言，以解決(jue) 經濟數字化帶來的稅收挑戰。

　　令其不能通過維京群島、百慕大群島、開曼群島等稅率極低甚至不收稅的“避稅天堂”逃避稅收。

　　這一新的最低稅率將適用於(yu) 營業(ye) 額至少為(wei) 7.5億(yi) 歐元的公司，預計每年將在全球產(chan) 生約1500億(yi) 美元的額外稅收。

　　專(zhuan) 家：對中國負麵影響有限

　　中國現行企業(ye) 所得稅稅率較高，一般標準為(wei) 25%，既高於(yu) OECD包收留性框架下12.5%的稅率目標，也高於(yu) 15%的最低稅率底線。

　　從(cong) 國別情況看，代表性的國家企業(ye) 稅率均保持下降趨勢。

　　“全球最低企業(ye) 稅率”一旦實施，受影響最大的企業(ye) 將是蘋果、穀歌、臉書(shu) 、亞(ya) 馬遜和微軟等美國的科技巨頭，

　　全球企業(ye) 稅率長期下降乃至出現國家間“逐底競爭(zheng) ”，跨境鐵路 國際物流，給跨國公司避稅活動帶來 極大便利，少數低稅經濟體(ti) 從(cong) 中受益，但多數國家和地區明顯受損。

　　中國銀行研究院發布的一份研報顯示，長期以來，全球主要經濟體(ti) 將低企業(ye) 稅率作為(wei) 吸引國際投資、擴大本地企業(ye) 規模 和就業(ye) 率的重要手段，甚至展開“逐底競爭(zheng) ”。

　　中國銀行研究院曹鴻宇在其研報中表示，總的來看，中國落實全球最低企業(ye) 稅率所麵臨(lin) 的內(nei) 部障礙較小。

　　通過第二支柱解決(jue) 方案，引進最低的全球公司稅率15%。

　　其中美國、德國、英國等發達經濟體(ti) 企業(ye) 稅率下行趨勢較中國、印度、越南等發展中經濟體(ti) 更明顯，愛爾蘭(lan) 、新加坡企業(ye) 稅率處於(yu) 全球較低水平。

　　各國為(wei) 跨國公司提供的稅收優(you) 惠可能被中和，影響跨國公司的全球資源配置。

　　2001年至今，全球均勻企業(ye) 稅率由27%降至20.2%。

　　愛爾蘭(lan) 美國商會(hui) 稱，約有800家美國企業(ye) 在愛爾蘭(lan) 開展業(ye) 務，並雇傭(yong) 了約18萬(wan) 名員工。

　　此舉(ju) 也將有效遏製科技巨頭通過選擇低稅收地區作為(wei) 總部的方式來避稅的行為(wei) 。

　　而是出自2021年的一個(ge) 得到了包括中國在內(nei) 的130多個(ge) 國家支持的國際稅收規則改革方案。

　　通過第一支柱解決(jue) 方案，預計每年將有超過1250億(yi) 美元的利潤稅權重新分配給市場管轄區，發展中國家將從(cong) 較發達經濟體(ti) 獲得更多收進;

　　那麽(me) 在美國或有中國企業(ye) 經營業(ye) 務的任何國家，將對中企征收額外稅款。”

　　對於(yu) 從(cong) 事跨境投資的中國企業(ye) 而言，“全球最低企業(ye) 稅率”會(hui) 帶來新的合規義(yi) 務。

　　除了15%的最低企業(ye) 稅率之外，本次國際稅收改革還將改變對科技巨頭的征稅方式，

　　宣稱要對中國企業(ye) 追繳15%的“國際稅”，還說美國將保證這一稅款的征收，不管用什麽(me) 方式。

　　耶倫(lun) 向國會(hui) 議員表示：“執行機製規定，假如中國企業(ye) 由於(yu) 某些原因無法支付該項稅款，

　　項稅收涵蓋了在低稅率國家注冊(ce) 的公司，包括中國。她指出，不僅(jin) 美國，歐洲也會(hui) 密切監視中國企業(ye) 執行國際稅法的情況。

　　推出全球最低企業(ye) 稅率製度對中國整體(ti) 負麵影響較為(wei) 有限。

　　經合組織指出，全球最低稅收協定的目標不是結束稅收競爭(zheng) ，而是對其設定多邊協商限製。