以上兩(liang) 個(ge) 籌劃方法是針對納稅義(yi) 務發生時間而采取的方法，交易雙方均需在操縱前進行充分溝通，但針對貸款服務進項稅額不得抵扣的客觀情況，雙方溝通起來正常情況下會(hui) 比其他可抵扣事項輕易的多，具有較強的可操縱性。

　　籌劃方法2：假如B公司提前在5月31日前支付貸款利息，則A公司可以適用免稅優(you) 惠政策，不需要繳納增值稅。

　　疫情爆發以來，國家出台一係列階段性優(you) 惠政策，這個(ge) 給我們(men) 企業(ye) 帶來了一定的好處，因此，我們(men) 企業(ye) 要善於(yu) 利用這些政策來為(wei) 企業(ye) 公道正當的籌劃安排。

　　二、籌劃方法：

　　2、納稅人發生銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產(chan) 、不動產(chan) 的應稅銷售行為(wei) ，先開具增值稅發票的，為(wei) 開具發票確當天。

　　根據財政部稅務總局公告2020年第13號文規定，自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，國際物流，適用3%征收率的應稅銷售收進，免征增值稅。上述的企業(ye) 注冊(ce) 在湖北省，是小規模納稅人，上海大眾(zhong) 搬場物流 ，發生的貸款服務適用征收率是3%，這三個(ge) 條件均符合政策規定。最後隻要納稅義(yi) 務發生時間發生在2020年3月1日至5月31日期間就可以了。實際上A公司發生的貸款服務為(wei) 一次性還本付息情形，跨境鐵路 國際物流，正常情況下納稅義(yi) 務發生時間為(wei) 2020年6月30日，這樣根據政策規定就隻能按照3%征收增值稅了。

　　三、留意事項：

　　東(dong) 方老師，您好！請教一個(ge) 題目。A公司向B公司貸款1000萬(wan) ，貸款期限1年，貸款到期日為(wei) 2020年6月30日還本付息，現在有一個(ge) 政策小規模納稅人3-5月份免增值稅，按正常情況還本付息就不在免稅期內(nei) ，是否可以將所有利息（包括6月份）提前在5月份支付開票，也符合免稅呢？

　　我們(men) 先看一位湖北地區的學員谘詢題目。

　　一、谘詢案例：

　　3、納稅人發生銷售服務、無形資產(chan) 或者不動產(chan) 的應稅行為(wei) ，並在其應稅行為(wei) 發生過程中或者完成後收到銷售款項確當天。

　　四、政策依據：

　　4、納稅人銷售服務、無形資產(chan) 或者不動產(chan) ，簽訂了書(shu) 麵合同並確定了付款日期的，為(wei) 書(shu) 麵合同確定的付款日期確當天。

　　籌劃方法1：假如A公司提前在5月31日前開具了借款利息發票，則A公司可以適用免稅優(you) 惠政策，不需要繳納增值稅。

　　提醒，稅收籌劃是個(ge) 性化服務，要針對不同的企業(ye) 、不同情況、采取不同的籌劃方法。

　　1、《財政部 稅務總局關(guan) 於(yu) 支持個(ge) 體(ti) 工商戶複工複業(ye) 增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第13號）規定：自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收進，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收進，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，企業(ye) 物流本錢治理 ，國際貨運 空運價(jia) 格，減按1%預征率預繳增值稅。