三、鼓勵公益捐贈類（2 項）
編 輯 | 張宇茜
27.對符合條件的從事汙染防治的第三方企業減按 15%的稅率征收企業所得稅 【享受主體】 從事汙染防治的第三方企業 【優惠內收留】 2019 年 1 月 1 日起至 2021 年 12 月 31 日，對符合條 件的從事汙染防治的第三方企業減按 15%的稅率征收企 業所得稅 【政策依據】 《財政部 稅務總局 國家發展改革委 生態環境部關 於從事汙染防治的第三方企業所得稅政策的公告》（2019 年第 60 號）
34.殘疾人就業保證金實行分檔減繳政策 【享受主體】 符合條件的用人單位 【優惠內收留】 自 2020 年 1 月 1 日起至 2022 年 12 月 31 日，殘疾人 就業保障金實行分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾 人就業比例達到 1%（含）以上，但未達到所在地省、自 治區、直轄市人民政府規定比例的，按規定應繳費額的 50%繳納殘疾人就業保障金；用人單位安排殘疾人就業比 例在 1%以下的，按規定應繳費額的 90%繳納殘疾人就業保障金。在職職工人數在 30 人（含）以下的企業，暫免征 收殘疾人就業保障金。【政策依據】 《財政部關於調整殘疾人就業保障金征收政策的公 告》（2019 第 98 號）
16.降低增值稅稅率 【享受主體】 增值稅一般納稅人
【優惠內收留】 2018 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對列進《免 征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》（以下簡稱《目錄》） 的新能源汽車，免征車輛購置稅。《目錄》詳見產業和信 息化部和稅務總局公告。2017 年 12 月 31 日之前已列進 《目錄》的新能源汽車，對其免征車輛購置稅政策繼 續有效。【政策依據】 （1）《財政部 稅務總局 產業和信息化部 科技部關於免征新能源汽車車輛購置稅的公告》（2017 年第 172 號） （2）《財政部 稅務總局 產業和信息化部關於新能 源汽車免征車輛購置稅有關政策的公告》（2020 年第 21 號）
1.階段性減免增值稅小規模納稅人增值稅 【享受主體】 增值稅小規模納稅人
原標題：《速看！減稅降費惠企紓困政策來了~》
【優惠內收留】 《財政部 稅務總局關於延續支持農村金融發展有關 稅 收政策的通知》（財稅〔2017〕44 號）、《財政部稅務總局關於小額貸款公司有關稅收政策的通知》（財稅 〔2017〕48 號）、《財政部 稅務總局關於支持小微企業 融資有關稅收政策的 通知》（財稅〔2017〕77 號）、《財 政部 稅務總局關於租進固定資產進項稅額抵扣等增值稅 政策的通知》（財稅〔2017〕90 號）中規定於 2019 年 12 月 31 日執行到期的稅收優惠政策，實施期限延長至 2023 年 12 月 31 日。上述政策包括：（1）對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個 體工商戶發放小額貸款取得的利息收進，免征增值稅。小 額貸款，是指單戶授信小於 100 萬元（含本數）的農戶、 小型企業、 微型企業或個體工商戶貸款；沒有授信額度 的，是指單戶貸款合同金額且貸款餘額在 100 萬元（含本 數）以下的貸款。此外，根據《財政部 稅務總局關於金融機構小微企 業貸款利息收進免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕 91 號） 規定，自 2018 年 9 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，對於符合 條件的金融機構向小型企業、微型企業和 個體工商戶發放單戶授信小於 1000 萬元（含本數）的貸 款（沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款餘額 在 1000 萬元（含本數）以下的貸款）取得的利息收進， 可以按規定免征增值稅。（2）對金融機構農戶小額貸款的利息收進，在計算 應納稅所得額時，按 90%計進收進總額。小額貸款，是指 單筆且該農戶貸款餘額總額在 10 萬元（含本數）以下的 貸款。（3）對經省級金融治理部分（金融辦、局等）批準 成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收進，免征 增值稅。小額貸款，是指單筆且該農戶貸款餘額總額在 10 萬元（含 本數）以下的貸款。（4）對經省級金融治理部分（金融辦、局等）批準 成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收進，在計 算應納 稅所得額時，按 90%計進收進總額。小額貸款， 是指單筆且該農戶貸款餘額總額在 10 萬元（含本數）以 下的貸款。（5）對經省級金融治理部分（金融辦、局等）批準 成立的小額貸款公司按年末貸款餘額的 1%計提的貸款損 失預備金準予在企業所得稅稅前扣除。（6）對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取 得的保費收進，在計算應納稅所得額時，按 90%計進收進 總額。保費收進，是指原保險保費收進加上分保費收進減 往分出保費後的餘額。（7）納稅人為農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶借款、發行債券提供融資擔保取得的擔保費收進，以 及為上述融資擔保提供再擔保取得的再擔保費收進，免征 增值稅。【政策依據】 （1）《財政部 稅務總局關於延續支持農村金融發展 有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44 號） （2）《財政部 稅務總局關於小額貸款公司有關稅收 政策的通知》（財稅〔2017〕48 號） （3）《財政部 稅務總局關於支持小微企業融資有關 稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77 號） （4）《財政部 稅務總局關於租進固定資產進項稅額 抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90 號） （5）《財政部 稅務總局關於金融機構小微企業貸款 利息收進免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91 號） （6）《財政部 稅務總局關於延續實施普惠金融有關 稅收優惠政策的公告》（2020 年第 22 號）
為了更好地推動減稅降費政策落地生根、惠企利民，營造減稅降費政策宣傳的良好氛圍，按照省市要求，口岸物流 ，路南區開展了以“減稅降費增活力 深進落實助發展”為主題的減稅降費宣傳月活動，確保各項紓困措施直達基層、直接惠及市場主體。現將唐山市財政局編製的《國家延續實施部分稅費優惠政策匯編》轉發並公然如下。
5.延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限 【享受主體】 高新技術企業和科技型中小企業 【優惠內收留】 自 2018 年 1 月 1 日起，當年具備高新技術企業或 科技型中小企業資格（以下統稱資格）的企業，其具 備資格年度之前 5 個年度發生的尚未彌補完的虧損， 準予結轉以後年度彌補，最長結轉年限由 5 年延長至 10 年。【政策依據】 《財政部、稅務總局關於延長高新技術企業和科技型 中小企業虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76 號）
二、穩外貿擴內需類（3 項）
微 信 號：lunanfabu
12.對單位或個體工商戶捐贈扶貧貨物暫免征增值稅 【享受主體】 符合條件的單位或個體工商戶
【優惠內收留】 自 2019 年 4 月 1 日起：（1）將製造業等行業現行 16%的稅率將至 13%，將交 通運輸業、建築業等行業現行 10%的稅率將至 9%；（2）納稅人購進農產品，原適用 10%扣除率的，扣 除率調整為 9%。納稅人購進用於生產或者委托加工 13% 稅率貨物的農產品，按照 10%的扣除率計算進項稅額；（3）原適用 16%稅率且出口退稅率為 16%的出口貨物 勞務，出口退稅率調整為 13%；原適用 10%稅率且出口退稅 率為 10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為 9%。【政策依據】 《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革 有關政策的公告》（2019 年第 39 號）
9.二手車經銷企業銷售舊車減征增值稅 【享受主體】 從事二手車經銷的納稅人
【優惠內收留】 自 2019 年 5 月 1 日起職工養老保險單位繳費率降 至 16%；繼續實施失業保險費率 1%的政策；調整繳費 基數使用的均勻工資口徑，由城鎮非私營單位就業人 員均勻工資調整為非私營和私營單位就業職員加權平 均工資。【政策依據】 （1）《關於印發降低社會保障費綜合方案的通知》 （國辦發〔2019〕13 號） （2）《河北省人民政府辦公廳關於印發的通知》（冀政辦字〔2019〕 38 號）
【政策依據】 《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關於扶貧貨物捐 贈免征增值稅政策的公告》（2019 年第 55 號）
30.對國家商品儲備治理公司免征印花稅、城鎮土地 使用稅 【享受主體】 國家商品儲備治理公司 【優惠內收留】 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，對商品儲備 治理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅；對其承擔商品 儲備業務過程中書立的購銷合同免征印花稅，對商品儲備 治理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業務的房產、土 地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。【政策依據】 《財政部 稅務總局關於部分國家儲備商品有關稅收 政策的公告》（2019 年第 77 號）
11.公益性捐贈稅前結轉扣除政策 【享受主體】 通過社會公益性社會組織或政府部分發生公益性捐 贈的企業和個人
【優惠內收留】 自 2020 年 1 月 1 日起，企業或個人通過公益性社會 組織、縣級以上人民政府及其部分等國家機關，用於符合 法律規定的公益慈善事業捐贈支出，準予按稅法規定在計 算應納稅所得額時扣除。【政策依據】 《財政部 稅務總局 民政部關於公益性捐贈稅前扣 除有關事項的公告》（財政部公告 2020 年第 27 號）
一、保市場主體類（7 項）
36.對建檔立卡貧困人口創業就業實施稅收優惠，扣 減增值稅、城鎮維護建設稅、教育附加稅、地方教育附加 稅、所得稅等 【享受主體】 建檔立卡的貧困人口 【優惠內收留】 自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，建檔立卡 貧困人口、持《就業創業證》（注明“自主創業稅收政策” 或“畢業年度內自主創業稅收政策”）或《就業失業登記 證》（注明“自主創業稅收政策”）的職員，從事個體經 營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在 3 年內按每戶每 年 14400 元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、 城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得 稅。企業招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源和社會 保障部分公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業 創業證》或《就業失業登記證》（注明“企業吸納稅收政 策”）的職員，與其簽訂 1 年以上期限勞動合同並依法繳 納社會保險費的，在 3 年內按實際招用人數予以定額 依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地 方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年 7800 元。【政策依據】 《關於轉發的通知》（冀財稅〔2019〕 22 號）
14.擴大小型微利企業所得稅優惠範圍 【享受主體】小型微利企業
35.扶持自主就業退役士兵創業就業，扣減增值稅、 城鎮維護建設稅、教育附加稅、地方教育附加稅、所 得稅等 【享受主體】 進行創業就業的自主就業退役士兵 【優惠內收留】 自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，自主就業 退役士兵從事個體經營的，在 3 年內按每戶每年 14400 元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護 建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。企業 招用自主就業退役士兵，與其簽訂 1 年以上期限勞動合同 並依法繳納社會保險費的，在 3 年內按實際招用人數予以 定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地 方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年 9000 元。【政策依據】 《關於進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關 稅收政策的通知》（冀財稅〔2019〕23 號）
校 對 | 範博杭
8.進步部分產品出口退稅率 【享受主體】 出口企業
22.對符合條件的房產、土地，暫免征收房產稅和城 鎮土地使用稅 【享受主體】 符合條件的房產、土地 【優惠內收留】 自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，對城市公 交站場、道路客運站場、城市軌道交通係統運營用地，免 征城鎮土地使用稅。自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，對農產品 批發市場、農貿市場（包括自有和承租）專門用於經 營農產品的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮土地 使用稅。【政策依據】 （1）《關於繼續對城市公交站場、道路客運站場、 城市軌道交通係統減免城鎮土地使用稅優惠政策的通知》 （財稅〔2019〕11 號） （2）《關於繼續實行農產品批發市場 農貿市場房產 稅 城鎮土地使用稅優惠政策的通知》（財稅〔2019〕12 號）
六、其他惠企利民類（16 項）
32.調整部分政府性基金 【享受主體】 部分政府性基金 【優惠內收留】 自 2019 年 7 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對回屬中 央收進的文化事業建設費，按照繳納義務人應繳費額的 50%減征。2019 年 7 月 1 日起，將國家重大水利工程建設 基金征收標準降低 50%。自 2019 年 1 月 1 日起，納進產 教融合型企業建設培育範圍的試點企業，興辦職業教育的 投資符合本通知規定的，可按投資額的 30%比例，抵免該 企業當年應繳教育費附加和地方教育附加。自 2019 年 7 月 1 日起，將《財政部關於印發〈民航發展基金征收使用 治理暫行辦法〉的通知》（財綜〔2012〕17 號）第八條 規定的航空公司應繳納民航發展基金的征收標準降 低 50%。【政策依據】 《關於調整部分政府性基金有關政策的通知》（財稅 〔2019〕46 號）
19.生產、生活性服務業納稅人進項稅額加計抵扣 【享受主體】 增值稅一般納稅人 【優惠內收留】 自 2019 年 4 月 1 日起，答應生產、生活性服務業納 稅人按照當期可抵扣進項稅額加計 10%，抵減應納稅額。【政策依據】 《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革 有關政策的公告》（2019 年第 39 號）
4.延長廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除政策 【享受主體】 化妝品製造或銷售、醫藥製造和飲料製造（不含酒類 製造）企業
23.對高校學生公寓免征房產稅，對與高校學生簽訂 的學生公寓租賃合同免征印花稅 【享受主體】 高校學生公寓及租賃合同 【優惠內收留】 自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，對高校學 生公寓免征房產稅，對與高校學生簽訂的高校學生公寓租 賃合同，免征印花稅。【政策依據】 《關於高校學生公寓房產稅 印花稅政策的通知》（財 稅〔2019〕14 號）
【享受主體】 製造業領域
【優惠內收留】自 2019 年 1 月 1 日起，適用（財稅〔2014〕75 號） 和（財稅〔2015〕106 號）規定固定資產加速折舊優惠的 行業範圍，擴大至全部製造業領域。【政策依據】 《財政部 稅務總局關於擴大固定資產加速折舊優惠 政策適用範圍的公告》（2019 年第 66 號）

導讀
審 核 | 王 磊
【優(you) 惠內(nei) 收留】 自 2020 年 3 月 1 日起，增值稅小規模納稅人適用 3% 征收率的應稅銷售收進，減按 1%征收率征收增值稅，按 以下公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）；適 用 3%預征率的預繳增值稅項目，減按 1%預征率預繳增 值稅。增值稅小規模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，按照 上述規定，國際貨運 空運價(jia) 格，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫(xie) 在《增值 稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》及《增值稅減免稅 申報明細表》免稅項目相應欄次；減按 1%征收率征收增 值稅的銷售額應當填寫(xie) 在《增值稅納稅申報表（小規模納 稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）” 相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的 2%計算填寫(xie) 在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》“本 期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅 項目相應欄次。《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》 第 8 欄“不含稅銷售額”計算公式調整為(wei) ：第 8 欄=第 7 欄 -（1+征收率）。【政策依據】 （1）《財政部 稅務總局關(guan) 於(yu) 支持個(ge) 體(ti) 工商戶複工複 業(ye) 增值稅政策的公告》（2020 年第 13 號） （2）《國家稅務總局關(guan) 於(yu) 支持個(ge) 體(ti) 工商戶複工複業(ye) 等稅收征收治理事項的公告》（2020 年第 5 號） （3）《財政部 稅務總局關(guan) 於(yu) 延長小規模納稅人減免 增值稅政策執行期限的公告》（2020 年第 24 號）
15.減半征收小規模納稅人地方“六稅兩(liang) 費” 【享受主體(ti) 】 增值稅小規模納稅人
【優(you) 惠內(nei) 收留】自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，放寬小型 微利企業(ye) 標準，加大企業(ye) 所得稅優(you) 惠力度，對小型微利企 業(ye) 年應納稅所得額不超過 100 萬(wan) 元的部分，減按 25%計進 應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(ye) 所得稅，對年應 納稅所得額超過 100 萬(wan) 元但不超過 300 萬(wan) 元的部分， 減按 50%計進應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(ye) 所得稅。【政策依據】 《關(guan) 於(yu) 實施小微企業(ye) 普惠性稅收減免政策的通知》 （財稅〔2019〕13 號）
10.延續實施新能源汽車免征車輛購置稅政策 【享受主體(ti) 】 購置新能源汽車的單位和個(ge) 人
24.延續文化體(ti) 製改革中經營性文化事業(ye) 單位轉製為(wei) 企業(ye) 的若幹稅收減免政策 【享受主體(ti) 】 轉製為(wei) 企業(ye) 的經營性文化事業(ye) 單位 【優(you) 惠內(nei) 收留】 自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，經營性文 化事業(ye) 單位轉製為(wei) 企業(ye) ，自轉製注冊(ce) 之日起五年內(nei) 免征企 業(ye) 所得稅。由財政部分撥付事業(ye) 經費的文化單位轉製為(wei) 企 業(ye) ，自轉製注冊(ce) 之日起五年內(nei) 對其自用房產(chan) 免征房產(chan) 稅。黨(dang) 報、黨(dang) 刊將其發行、印刷業(ye) 務及相應的經營性資產(chan) 剝離 組建的文化企業(ye) ，自注冊(ce) 之日起所取得的黨(dang) 報、黨(dang) 刊發行 收進和印刷收進免征增值稅。【政策依據】 《關(guan) 於(yu) 繼續實施文化體(ti) 製改革中經營性文化事業(ye) 單 位轉製為(wei) 企業(ye) 若幹稅收政策的通知》（財稅〔2019〕 16 號）
減稅降費惠企紓困政策清單
【優(you) 惠內(nei) 收留】 自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，我省根據 中心授權，對我省增值稅小規模納稅人按照 50%的稅額最 大幅度減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chan) 稅、城鎮土地 使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育費 附加（即“六稅兩(liang) 費”）。【政策依據】《關(guan) 於(yu) 增值稅小規模納稅人有關(guan) 稅收政策的通知》 （冀財稅〔2019〕6 號）
25.支持文化企業(ye) 發展政策 【享受主體(ti) 】 符合條件的文化企業(ye) 【優(you) 惠內(nei) 收留】 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，對電影主管 部分（包括中心、省、地市及縣級）按照各自職能權限批 準從(cong) 事電影製片、發行、放映的電影團體(ti) 公司（含成員企 業(ye) ）、電影製片廠及其他電影企業(ye) 取得的銷售電影拷貝（含 數字拷貝）收進、轉讓電影版權（包括轉讓和許可使用） 收進、電影發行收進以及在農(nong) 村取得的電影放映收進，免征增值稅。對廣播電視運營服務企業(ye) 收取的有線數字電視 基本收視維護費和農(nong) 村有線電視基本收視費，免征增 值稅。【政策依據】 （1）《關(guan) 於(yu) 繼續實施支持文化企業(ye) 發展增值稅政策 的通知》（財稅〔2019〕17 號）
【優(you) 惠內(nei) 收留】 自 2019 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對單位或者個(ge) 體(ti) 工商戶將自產(chan) 、委托加工或購買(mai) 的貨物通過公益性 社會(hui) 組織、縣級及以上人民政府及其組成部分和直屬機 構，或直接無償(chang) 捐贈給目標脫貧地區的單位和個(ge) 人，免征 增值稅
四、普惠性減稅類（3 項）
【政策依據】 （1）《財政部 稅務總局 海關(guan) 總署關(guan) 於(yu) 深化增值稅 改革有關(guan) 政策的公告》（2019 年第 39 號） （2）《財政部 稅務總局關(guan) 於(yu) 明確部分先進製造業(ye) 增 值稅期末留抵退稅政策的公告》（2019 年第 84 號）
【優(you) 惠內(nei) 收留】 自 2020 年 5 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，從(cong) 事二手 車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依 3% 征收率減按 2%征收增值稅，改為(wei) 減按 0.5%征收增 值稅，並按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+0.5%） 二手車，是指從(cong) 辦理完注冊(ce) 登記手續至達到國家強製 報廢標準之前進行交易並轉移所有權的車輛，具體(ti) 範 圍按照國務院商務主管部分出台的二手車流通治理辦 法執行。納稅人應當開具二手車銷售同一發票。購買(mai) 方索取增 值稅專(zhuan) 用發票的，鐵路運輸 上海空運，應當再開具征收率為(wei) 0.5%的增值稅專(zhuan) 用發票。一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按 0.5%征 收率征收增值稅的銷售額，應當填寫(xie) 在《增值稅納稅申報 表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）“二、簡易計 稅方法計稅” 中“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務” 相應欄次；對應減征的增值稅應納稅額，按銷售額的 2.5% 計算填寫(xie) 在《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》“應 納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目 相應欄次。小規模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按 0.5% 征收率征收增值稅的銷售額，應當填寫(xie) 在《增值稅納稅申 報表（小規模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額 （3%征收率）” 相應欄次；對應減征的增值稅應納稅額， 按銷售額的 2.5% 計算填寫(xie) 在《增值稅納稅申報表（小規 模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減 免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。【政策依據】 （1）《財政部 稅務總局關(guan) 於(yu) 二手車經銷有關(guan) 增值稅 政策的公告》（2020 年第 17 號） （2）《國家稅務總局關(guan) 於(yu) 明確二手車經銷等若幹增 值稅征管題目的公告》（2020 年第 9 號）
33.降低無線電頻率占用費、出進境證照類收費、商 標注冊(ce) 收費等部分行政事業(ye) 性收費標準 【享受主體(ti) 】 部分行政事業(ye) 性收費 【優(you) 惠內(nei) 收留】 自 2019 年 7 月 1 日起，降低無線電頻率占用費、出 進境證照類收費、商標注冊(ce) 收費等部分行政事業(ye) 性收 費標準。【政策依據】 《關(guan) 於(yu) 降低部分行政事業(ye) 性收費標準的通知》（發改 價(jia) 格〔2019〕914 號）
投稿熱線 ：3728209
7.降低職工養(yang) 老保險單位繳費比例 【享受主體(ti) 】 繳納職工養(yang) 老保險的單位
2.延續實施支持小微企業(ye) 、個(ge) 體(ti) 工商戶和農(nong) 戶普惠金 融有關(guan) 稅收優(you) 惠政策 【享受主體(ti) 】 向小微企業(ye) 、個(ge) 體(ti) 工商戶和農(nong) 戶提供普惠金融服務的納稅人
【政策依據】 《財政部 稅務總局 海關(guan) 總署關(guan) 於(yu) 深化增值稅改革 有關(guan) 政策的公告》（2019 年第 39 號）
3.物流企業(ye) 大宗商品倉(cang) 儲(chu) 設施用地減半征收城鎮土地使用稅 【享受主體(ti) 】物流企業(ye) 大宗商品倉(cang) 儲(chu) 設施用地的城鎮土地使用稅 納稅人
13.進步增值稅小規模納稅人起征點 【享受主體(ti) 】 增值稅小規模納稅人 【優(you) 惠內(nei) 收留】 自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，進步增值 稅小規模納稅人起征點，由月銷售額 3 萬(wan) 元進步到 10 萬(wan) 元；【政策依據】 《財政部 稅務總局關(guan) 於(yu) 實施小微企業(ye) 普惠性稅收減 免政策的通知》（財稅〔2019〕13 號）
【優(you) 惠內(nei) 收留】 2021 年 1 月 1 日起至 2025 年 12 月 31 日，對化妝品 製造或銷售、醫藥製造和飲料製造（不含酒類製造）企業(ye) 發生的廣告費和業(ye) 務宣傳(chuan) 費支出，不超過當年銷售（營業(ye) ） 收進 30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以後納稅 年度結轉扣除 【政策依據】《財政部 稅務總局關(guan) 於(yu) 廣告費和業(ye) 務宣傳(chuan) 費支出稅 前扣除有關(guan) 事項的公告》（財政部 稅務總局公告 2020 年第 43 號）
素材來源 : 區財政局
20.增值稅期末留底稅額退稅 【享受主體(ti) 】 增值稅一般納稅人、符合條件的部分先進製造業(ye) 納稅人 【優(you) 惠內(nei) 收留】 （1）自 2019 年 4 月 1 日起，試行增值稅期末留抵稅 額退稅製度，符合條件的納稅人，可以向主管稅務機關(guan) 申 請退還增量留抵稅額：①自 2019 年 4 月稅款所屬期起，連續六個(ge) 月（按季 納稅的，連續兩(liang) 個(ge) 季度）增量留抵稅額均大於(yu) 零，且第六 個(ge) 月增量留抵稅額不低於(yu) 50 萬(wan) 元；②納稅信用等級為(wei) A 級或者 B 級；③申請退稅前 36 個(ge) 月未發生騙取留抵退稅、出口退 稅或虛開增值稅專(zhuan) 用發票情形的；④申請退稅前 36 個(ge) 月未因偷稅被稅務機關(guan) 處罰兩(liang) 次 及以上的； ⑤自 2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征後返 （退）政策的。（2）自 2019 年 6 月 1 日起，同時符合以下條件的部 分先進製造業(ye) 納稅人，可以自 2019 年 7 月及以後納稅申 報期向主管稅務機關(guan) 申請退還增量留抵稅額：①增量留抵稅額大於(yu) 零；②納稅信用等級為(wei) A 級或者 B 級；③申請退稅前 36 個(ge) 月未發生騙取留抵退稅、出口退 稅或虛開增值稅專(zhuan) 用發票情形；④申請退稅前 36 個(ge) 月未因偷稅被稅務機關(guan) 處罰兩(liang) 次 及以上；⑤自 2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征後返 （退）政策
18.國內(nei) 旅客運輸服務納進進項稅額抵扣範圍 【享受主體(ti) 】 增值稅一般納稅人 【優(you) 惠內(nei) 收留】 自 2019 年 4 月 1 日起，納稅人購進國內(nei) 旅客運輸服 務，其進項稅額答應從(cong) 銷項稅額中抵扣。
【優(you) 惠內(nei) 收留】 自 2019 年 4 月 1 日起，納稅人取得不動產(chan) 或者不動 產(chan) 在建工程的進項稅額不再分 2 年抵扣。此前按照上述規 定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自 2019 年 4 月稅 款所屬期起從(cong) 銷項稅額中抵扣。【政策依據】 《財政部 稅務總局 海關(guan) 總署關(guan) 於(yu) 深化增值稅改革 有關(guan) 政策的公告》（2019 年第 39 號）
五、結構性減稅類（5 項）
29.對養(yang) 老、托育、家政等社區家庭服務業(ye) 免征、減 征增值稅、所得稅、契稅等 【享受主體(ti) 】 提供養(yang) 老、托育、家政等社區家庭服務業(ye) 【優(you) 惠內(nei) 收留】 自 2019 年 6 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，提供社區 養(yang) 老、托育、家政服務取得的收進，免征增值稅；提供社 區養(yang) 老、托育、家政服務取得的收進，在計算應納稅所得 額時，減按 90%計進收進總額；承受房屋、土地用於(yu) 提供 社區養(yang) 老、托育、家政服務的，免征契稅；用於(yu) 提供社區 養(yang) 老、托育、家政服務的房產(chan) 、土地，免征不動產(chan) 登記費、 耕地開墾費、土地複墾費、土地閑置費；用於(yu) 提供社區養(yang) 老、托育、家政服務的建設項目，免征城市基礎設施配套 費；確因地質條件等原因無法修建防空地下室的，免征防 空地下室易地建設費；為(wei) 社區提供養(yang) 老、托育、家政等服 務的機構自有或其通過承租、無償(chang) 使用等方式取得並用於(yu) 提供社區養(yang) 老、托育、家政服務的房產(chan) 、土地，免征房產(chan) 稅、城鎮土地使用稅。【政策依據】 《財政部 稅務總局 發展改革委 民政部 商務部 衛生健康委關(guan) 於(yu) 養(yang) 老、托育、家政等社區家庭服務業(ye) 稅費優(you) 惠政策的公告》（2019 年第 76 號）
閱讀原文

31.減免不動產登記費，調整專利收費 【享受主體】 部分行政事業性收費 【優惠內收留】 自 2019 年 7 月 1 日起，減免不動產登記費，調整 專利收費。【政策依據】 《關於減免部分行政事業性收費有關政策的通知》 （財稅〔2019〕45 號）
【優惠內收留】 自 2020 年 3 月 20 日起，景德鎮物流 ，將瓷製衛生用具等 1084 項 產品出口退稅率進步至 13%；將植物生長調節劑等 380 項產品出口退稅率進步至 9%。具體產品清單見《財政部 稅務總局關於進步部分產品出口退稅率的公告》（2020 年 第 15 號）附件《進步出口退稅率的產品清單》。上述貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關單上注 明的出口日期界定。【政策依據】 《財政部 稅務總局關於進步部分產品出口退稅率的 公告》（2020 年第 15 號）
【優惠內收留】 自 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對物流企 業自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設施用 地，減按所屬土地等級適用稅額標準的 50%計征城鎮土地 使用稅。上述物流企業，是指至少從事倉儲或運輸一種經營業 務，為工農業生產、流通、進出口和居民生活提供倉儲、 配 送等第三方物流服務，實行獨立核算、獨立承擔民事 責任，並在工商部分注冊登記為物流、倉儲或運輸的專業 物流企業。上述大宗商品倉儲設施，是指同一倉儲設施占地 麵積在 6000 平方米及以上，且主要儲存糧食、棉花、 油料、糖料、 蔬菜、水果、肉類、水產品、化肥、農 藥、種子、飼料等農產品和農業生產資料，煤炭、焦 炭、礦砂、非金屬礦產品、 原油、成品油、化工原料、 木材、橡膠、紙漿及紙製品、鋼材、水泥、有色金屬、 建材、塑料、紡織原料等礦產品和產業原材料的倉儲 設施。上述倉儲設施用地，包括倉庫庫區內的各類倉房（含 配 送中心）、油罐（池）、貨場、曬場（堆場）、罩棚 等儲存設 施和鐵路專用線、碼頭、道路、裝卸搬運區域等物流作業配套設施的用地。物流企業的辦公、生活區用地及其他非直接用於大宗 商品倉儲的土地，不屬於本項優惠政策規定的減稅範圍， 應按規定征收城鎮土地使用稅。納稅人享受本項減稅政策，應按規定進行減免稅申 報，並將不動產權屬證實、土地用途證實、租賃協議等資 料保存備查。【政策依據】 《財政部 稅務總局關於繼續實施物流企業大宗商品 倉儲設施用地城鎮土地使用稅優惠政策的公告》（2020 年第 16 號）
21.個人所得稅增加專項附加扣除 【享受主體】 個人所得稅的納稅人 【優惠內收留】 自2019年1月1日起，在個稅免征額進步至每月5000 元的基礎上，增加子女教育、繼續教育、大病醫療、 住房貸款利息、住房租金、贍養老人等 6 項專項附加 扣除。【政策依據】 新《個人所得稅法》
17.將不動產分兩年抵扣改為一次性全額抵扣 【享受主體】 增值稅一般納稅人
6.擴大固定資產加速折舊優惠的行業範圍至全部製 造業領域
28.企業發行的永續債，可以適用股息、紅利政策免 征企業所得稅 【享受主體】 永續債發行方企業 【優惠內收留】 自 2019 年 1 月 1 日起，企業發行的永續債可以適用 股息、紅利政策免征企業所得稅。【政策依據】 《財政部 稅務總局關於永續債企業所得稅政策題目 的公告》（2019 年第 64 號）
26.對個人或企業投資者三年內轉讓創新企業 CDR 免 征個人所得稅、企業所得稅 【享受主體】 三年內轉讓創新企業 CDR 的個人或企業投資者 【優惠內收留】 對個人投資者轉讓創新企業 CDR（中國存托憑證）取 得的差價收進暫免征收增值稅，三年內免征個人所得稅；對企業投資者轉讓創新企業 CDR 取得的差價所得和持有 創新企業 CDR 取得的股息紅利所得，按轉讓股票差價所得 和持有股票的股息紅利所得政策規定征免企業所得稅，按 金融商品轉讓政策規定征免增值稅。【政策依據】 《財政部 稅務總局 證監會關於創新企業境內發行 存托憑證試點階段有關稅收政策的公告》（2019 年第 52 號）