中國經濟網北京10月30日訊 中國證監會(hui) 網站昨日公布的黑龍江證監局行政監管措施決(jue) 定書(shu) （監管措施〔2019〕27號）顯示，經查，中準會(hui) 計師事務所（特殊普通合夥(huo) ）及注冊(ce) 會(hui) 計師趙德權、徐運生在哈爾濱工大高新技術產(chan) 業(ye) 開發股份有限公司（以下簡稱“工大高新”，股票簡稱“*ST工新”，600701.SH）2018年年報審計項目中存在以下問題：

一、集團審計組成部分的審計重要性水平確定不恰當

中準會(hui) 計師事務所（特殊普通合夥(huo) ）及注冊(ce) 會(hui) 計師趙德權、徐運生將工大高新財務報表整體(ti) 的重要性水平確定為(wei) 166萬(wan) 元，而將工大高新全資子公司漢柏科技有限公司（以下簡稱“漢柏科技”）的重要性水平確定為(wei) 2330萬(wan) 元，集團審計組成部分的重要性水平遠高於(yu) 集團層麵。上述事項違反了《中國注冊(ce) 會(hui) 計師審計準則第1401號——對集團財務報表審計的特殊考慮》第三十四條的規定。

二、審計程序執行不到位

在對漢柏科技其他應付款審計中，深圳前海匯能金融控股集團有限公司其他應付款回函不符，且函證金額超過重要性水平，中準會(hui) 計師事務所（特殊普通合夥(huo) ）及注冊(ce) 會(hui) 計師趙德權、徐運生對回函不符事項執行的進一步審計程序不充分。上述事項違反了《中國注冊(ce) 會(hui) 計師審計準則第1251號——評價(jia) 審計過程中識別出的錯報》第十二條、《中國注冊(ce) 會(hui) 計師審計準則第1312號—函證》第二十一條規定。

三、審計證據不完整

一是漢柏科技的收入細節測試底稿中缺少銷售合同、出庫單、發票等審計證據。二是工大高新的銀行存款底稿中缺少建設銀行工大支行等15家銀行的發函快遞單。三是漢柏科技固定資產(chan) 的監盤小結缺少相關(guan) 人員簽字。上述事項違反了《中國注冊(ce) 會(hui) 計師審計準則第1101號——注冊(ce) 會(hui) 計師的總體(ti) 目標和審計工作的基本要求》第三十條、《中國注冊(ce) 會(hui) 計師審計準則第1301號——審計證據》第十條、《中國注冊(ce) 會(hui) 計師審計準則第1312號—函證》第十四條規定。

中準會(hui) 計師事務所（特殊普通合夥(huo) ）及注冊(ce) 會(hui) 計師趙德權、徐運生的上述行為(wei) 未嚴(yan) 格遵守《中國注冊(ce) 會(hui) 計師執業(ye) 準則》的有關(guan) 要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監會(hui) 令第40號）第五十二條、第五十三條的規定。依據《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規定，黑龍江證監局決(jue) 定對中準會(hui) 計師事務所（特殊普通合夥(huo) ）及注冊(ce) 會(hui) 計師趙德權、徐運生采取出具警示函的行政監管措施。中準會(hui) 計師事務所（特殊普通合夥(huo) ）及注冊(ce) 會(hui) 計師趙德權、徐運生應嚴(yan) 格遵守相關(guan) 法律法規和《中國注冊(ce) 會(hui) 計師執業(ye) 準則》的規定，及時采取措施加強內(nei) 部管理，建立健全質量控製製度，確保審計執業(ye) 質量。

據中國經濟網記者查詢發現，哈爾濱工大高新技術產(chan) 業(ye) 開發股份有限公司成立於(yu) 1997年04月16日，重慶物流師培訓 ，主要經營範圍為(wei) 高新技術及產(chan) 品的開發，生產(chan) ，銷售和技術服務，技術谘詢，技術培訓，技術轉讓等。哈爾濱工業(ye) 大學高新技術開發總公司為(wei) 第一大股東(dong) ，持有1.78億(yi) 股，持股比例為(wei) 17.18%。

2019年4月30日，*ST工新發布2018年年報；5月1日，*ST工新發布2018年年報（修訂版）；8月15日，*ST工新發布2018年年報（2019年8月修訂）。均由中準會(hui) 計師事務所（特殊普通合夥(huo) ）為(wei) *ST工新出具了非標準保留意見的審計報告及否定意見的內(nei) 部控製審計報告，簽字會(hui) 計師為(wei) 當事人趙德權、徐運生。

中準會(hui) 計師事務所（特殊普通合夥(huo) ）原名中準會(hui) 計師事務所有限公司，1996年3月由財政部批準設立，於(yu) 2013年10月11日經北京市財政局京財會(hui) 許可【2013】0062號文件批準轉製為(wei) 中準會(hui) 計師事務所（特殊普通合夥(huo) ），注冊(ce) 資本為(wei) 1855萬(wan) 元人民幣，首席合夥(huo) 人為(wei) 田雍。總部設在北京市海澱區首體(ti) 南路22號樓4層。中準會(hui) 計師事務所（特殊普通合夥(huo) ）具有財政部、證監會(hui) 批準的證券、期貨相關(guan) 業(ye) 務審計資格；工程造價(jia) 甲級資質、稅務審計和谘詢、司法鑒定資格及中國銀行間市場交易商協會(hui) 會(hui) 計師事務所會(hui) 員、北京金融資產(chan) 交易所（北金所）會(hui) 員。2018年度中注協全國百強事務所綜合排名中列第38位。2018年度實現收入總額2.22億(yi) 元。

中國注冊(ce) 會(hui) 計師協會(hui) 資料顯示，趙德權於(yu) 1997年全科通過注冊(ce) 會(hui) 計師資格考試，於(yu) 1998年5月30日獲批注冊(ce) 會(hui) 計師證書(shu) 。擔任中準會(hui) 計師事務所（特殊普通合夥(huo) ）吉林分所副所長，但並非會(hui) 計師事務所合夥(huo) 人。

徐運生於(yu) 2004年全科通過注冊(ce) 會(hui) 計師資格考試，於(yu) 1995年9月20日獲批注冊(ce) 會(hui) 計師證書(shu) 。為(wei) 中準會(hui) 計師事務所（特殊普通合夥(huo) ）合夥(huo) 人。

《中國注冊(ce) 會(hui) 計師審計準則第1401號——對集團財務報表審計的特殊考慮》第三十四條規定：集團項目組應當確定與(yu) 重要性相關(guan) 的下列事項：

（一）在製定集團總體(ti) 審計策略時，確定集團財務報表整體(ti) 的重要性。