海外倉(cang) 費用核算：頭程費用+稅金費用（VAT）詳解

頭程費用核算

空運費用包括空運頭程運費、清關(guan) 費、報關(guan) 費以及其他費用（如拖車費、文檔費等）。運費按重量計算，通常有最低起運量限製（通常為(wei) 5千克），清關(guan) 費依據件數。例如，平台4PX承運的英國空運業(ye) 務，代理清關(guan) 費為(wei) 300元/票，提貨費為(wei) 2元/千克，若賣家自行清關(guan) 則費用為(wei) 1200元/票。空運費用的計算方式為(wei) 運費+清關(guan) 費+其他費用。海外倉(cang) 空運運費的計算方式與(yu) 頭程物流空派運輸相同。

海運費用分為(wei) 集裝箱拚箱和整箱業(ye) 務。拚箱業(ye) 務主要針對小件貨物，通常將多個(ge) 賣家的貨物放置於(yu) 一個(ge) 集裝箱內(nei) ，按實際體(ti) 積計算運費，體(ti) 積分層計算，起運量為(wei) 1立方米。整箱業(ye) 務以集裝箱數目作為(wei) 運費計算依據。

海外倉(cang) 海運運費的計算方式與(yu) 頭程物流海派運輸相同。

海外倉(cang) 稅金核算

海外倉(cang) 稅金主要包括貨物出口到目的國/地區所需繳納的一係列費用，如關(guan) 稅、增值稅（VAT）、消費與(yu) 服務稅等。進口關(guan) 稅是進口產(chan) 品無法避免的一種稅種，會(hui) 增加進口產(chan) 品的本錢，進步市場售價(jia) 。增值稅是進口國（地區）對銷售貨物或提供服務收取的稅金，是否需要繳納取決(jue) 於(yu) 公司注冊(ce) 地、歐洲各國的增值稅起征點以及是否在當地有庫存等條件。大多數歐洲國家/地區答應賣家通過當地的稅務機構在線注冊(ce) 增值稅。這部分費用終極會(hui) 加到售價(jia) 中。歐盟內(nei) 部成員之間增值稅處理相對複雜，但可以理解為(wei) “不重複征收”。賣家在歐盟任何國家/地區的銷售超過當地遠程銷售閾值時，可能需要在當地注冊(ce) 增值稅。

遠程銷售閾值是指每個(ge) 歐洲國家/地區為(wei) 跨境銷售商品給本國/地區消費者設置的增值稅稅號注冊(ce) 閾值。假如賣家在同一日曆年的銷售超過該值，則可能需要在銷售地當地注冊(ce) 增值稅稅號。

VAT申報

在歐盟，即使是使用第三方物流倉(cang) 儲(chu) 服務的商家，也需要依法繳納VAT。不同國家/地區的VAT申報資料可能有所不同，以下以英國、德國、法國、意大利、西班牙為(wei) 例先容主要國家的VAT申報要求和流程。

英國VAT申報要求賣家在英國存儲(chu) 商品時注冊(ce) 增值稅號。英國的增值稅稅率相對較低，但賣家不能享受進口VAT的抵扣。假如賣家沒有銷售產(chan) 品，也需定期申報VAT。德國VAT要求所有銷往德國或從(cong) 德國銷售貨物的賣家提供稅務證書(shu) 。德國的VAT是正常稅率，德國稅務局對進口稅金的抵扣要求嚴(yan) 格。法國VAT要求公司銷售額超過特定閾值時申請VAT。意大利VAT要求公司銷售額超過特定閾值時申請VAT。西班牙VAT要求公司銷售額超過特定閾值時申請VAT。

賣家在申請VAT時需提交相應的資料，如營業(ye) 執照、法人身份證或護照、公司章程、稅務代理協議等。在申報VAT時，需提供銷售報表、清關(guan) 票據等資料。若零申報，則需提供零申報函。

增值稅計算

進口稅包含進口關(guan) 稅和進口增值稅。進口增值稅可以抵扣，但進口關(guan) 稅不可抵扣。銷售稅是銷售增值稅，歐洲各國（地區）的VAT申報時間不同。進口關(guan) 稅、進口增值稅、銷售增值稅的計算公式如下：進口關(guan) 稅=申報貨值×關(guan) 稅稅率；進口增值稅=（貨物貨值+頭程運費+進口關(guan) 稅）×VAT稅率；銷售增值稅=市場銷售價(jia) 格÷6。

以鞋子為(wei) 例，假設發往法國，數目為(wei) 200雙，申報價(jia) 值為(wei) 20歐元/雙，銷售價(jia) 格為(wei) 100歐元/雙，法國VAT稅率為(wei) 20%，關(guan) 稅稅率為(wei) 10%，頭程運費為(wei) 250歐元。計算結果如下：進口關(guan) 稅=20×200×10%=400（歐元）；進口增值稅=（20×200+250+400）×20%=930（歐元）。在申報VAT時，已繳納的關(guan) 稅不可退回或抵扣，鐵路運輸 上海空運，進口增值稅在季度申報時退回或用於(yu) 抵扣銷售增值稅。若銷售額為(wei) 0，即銷售額為(wei) 0，銷售增值稅為(wei) 0，賣家當期可獲得進口增值稅的退稅。若銷售額為(wei) 20000歐元，銷售增值稅約為(wei) 3333.3歐元，應繳的VAT為(wei) ：3333.3-930=2403.3歐元。若隻售出一部分，如100雙，銷售額為(wei) 10000歐元，跨境鐵路 國際物流，銷售增值稅約為(wei) 1666.7歐元，應繳的VAT為(wei) ：1666.7-930=736.7歐元。若隻售出50雙，銷售增值稅約為(wei) 833.3歐元，低於(yu) 進口增值稅930歐元，當期應繳VAT為(wei) ：833.3-930=-96.7歐元，此時增值稅賬戶會(hui) 有96.7歐元的餘(yu) 額。

歐洲主要國家VAT稅率如下表所示：

VAT繳納

賣家通常需要到相關(guan) 國家的稅務機關(guan) 官網繳納VAT稅費，這一過程可能較為(wei) 不便。缺乏VAT專(zhuan) 業(ye) 指導的賣家在申報和繳費流程中可能會(hui) 耗時費事，支付高額電匯手續費。VAT繳納方式主要有兩(liang) 種：找指定正規會(hui) 計師或機構代繳，或使用稅務部分的官方在線操縱係統自行申報。Payoneer提供VAT繳費方案，包括PayoneerMasterCard卡片自行繳費和Payoneer銀行轉賬代繳。

海外倉(cang) 治理服務費核算

國際物流公司的海外倉(cang) 倉(cang) 儲(chu) 治理服務費有所不同，通常包含存儲(chu) 、處理、當地配送時產(chan) 生的進庫費用、倉(cang) 儲(chu) 費用、出庫費用、訂單處理費用等。倉(cang) 儲(chu) 費用按存儲(chu) 在倉(cang) 庫的產(chan) 品數目和體(ti) 積收取，亞(ya) 馬遜平台的倉(cang) 儲(chu) 費包括月度倉(cang) 儲(chu) 費和長期倉(cang) 儲(chu) 費。月度倉(cang) 儲(chu) 費根據月份和產(chan) 品尺寸計算，長期倉(cang) 儲(chu) 費則按存儲(chu) 時間收取。訂單處理費用是第三方職員對買(mai) 家訂單進行揀貨打包產(chan) 生的費用，按件收取。